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麻友圈2贵阳捉鸡麻 : 营改增对高新技术型企业的财务影响

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发表于 2018-3-20 20:33:08 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
  本文主要以营改增对高新技术型企业的财务影响及对策为重点进行分析,结合当下“营改增”政策对高新技术企业的影响为主要依据,从增值税的税收筹划、提升财务人员的综合素养、严格控制开票风险等方面进行深入探索,其目的在于提高高新技术企业经济效益,为高新技术企业持续发展做铺垫。
  因社会经济的迅猛发展,为了防止金融?;晕夜斐筛好嬗跋?,我国提出了税务改革方案,把营业税纳入到增值税范畴中,扩宽增值税范围,此项改革对我国产业發展与升级具有积极作用,同时还能有效降低企业税负,且还有助于?;の夜倘钡淖试?,推动企业公平发展。在我国经济市场中,高新技术企业具有至关重要的作用,因此,本文主要针对营改增对高新技术型企业的财务影响与对策进行阐述,具体如下。
  一、税收筹划实施的意义
 ?。ㄒ唬┯兄诒U掀笠挡莆窆ぷ饔行蚩?br />   高新技术企业若想保障财务管理工作有序开展,实现财务管理目标,这就需要企业将成本控制在一定范围内,促使企业成本效益最大化。因此,大多数企业都在利用投资理财或是运营生产的方式来进行税务筹划,从而制定出满足企业运行模式的税务筹划方案,减轻企业税务压力,以此开来促进企业平稳发展。
 ?。ǘ┯兄诩忧坎莆窬霾呖煽啃?br />   完整且高效的税务筹划,对企业财务决策有很大影响,其中投融资、效益分配等皆是高新技术企业财务决策的核心组成部分,且税收问题与企业财务决策有直接影响,基于此,务必要对高新技术企业展开税收筹划工作?;谟脑霰尘跋?,高新技术企业若想持续发展,务必要做好税收筹划工作,因其与企业财务管理效率有直接影响,只有防止企业财务出现风险,才能使企业的经济效益得到保障,而效益又是决定企业长远发展的根本要素,这便足以证明营改增背景下税收筹划的重要性。
  二、“营改增”政策对高新技术企业的影响
 ?。ㄒ唬┱嬗跋?br />   1.防止税务重复征收。原本传统的税制为价内税,若想扣除掉进项税金,只能通过销售税金或是成本列支等方式实现。自从营改增实施以后,有效的解决了购进与销售阶段重复缴税的问题。
  2.拓宽客户渠道。对高新技术企业的客户群而言,一旦对象是增值税中的一般纳税人,所开具的增值税专用服务发票内存有的增值税金是能够被抵扣掉的,进而减小企业税负压力。所以,基于营改增的实行下,国家利用税务调节的方式也实现了相应落实,促进了高新技术企业健康发展。
 ?。ǘ└好嬗跋?br />   1.限制客户接受程度。营改增政策的实行为一般纳税人带来了巨大便利,对进项税进行有效抵扣有助于减少客户成本,但若是客户群体并非是一般纳税人,就会增加现代服务业的技术服务与咨询的负担,这主要是因为非一般纳税人无法进行进项税务抵扣。
  2.进项税额抵扣范围小。在高新技术企业支出中,人工费用占据主体,凡是员工所产生的成本皆会计入到企业成本中。而企业所产生的保险费用、通讯费用等皆属于科技支出,不属于抵扣范围,因此对于产品单一且经营范围较小的高新企业来讲缺少可抵扣范围。
  三、高新技术企业面对营改增应采取的措施
 ?。ㄒ唬┘哟蠖云笠翟鲋邓八笆粘锘Χ?,提高企业效益
  1.销售税金阶段。在高新技术企业内,增值税的应收项中不但包含高新产品,还包含技术开发与服务等涉税项目。目前,增值税的税率为6%、17%、。若是销售自己所研究的产品,就依据17% 税率缴纳增值税,但若是所研发的软件得到相关检测机构认可并获得了税务部门审核批准,享受一般纳税人的待遇,依据 17%税率上缴增值税之后,政府会对其税负超过 3% 的部分实施即征即退的政策;而高新技术企业若是从事技术开发业务有关的技术服务于咨询获得收入时,依据相关规定要求,满足文件需求并经过备案的,纳税人可以申请免缴增值税,而进行该申请纳税人需要持有技术研发或是转让的书面合同,到纳税人所在的相关主管部门进行技术认定,之后将有关书面合同与主管部门审核证明一同上报给主管税务的机构备查,从而能够免收增值税。
  基于此,高新技术企业务必要掌握相关文件中的规定,事先合规合法的规划企业业务签署规范,进而享受来自于国家的税收优惠政策,减小企业税收负担。
  2.进项税金环节。高新技术企业务必要拓宽自身企业进项抵扣范围,自从营改增实行之后,企业凡是满足一般纳税人身份,就能抵扣进项税额,高新技术企业若是属于经营范围较小且产品较单一的状态,所对应的进项抵扣范围也会相对较小,所以,高新技术企业务必要对进项抵扣范围进行拓增,要求合作厂家提动关于会务费、住宿费、快递费、维修费、培训费等增值税专用发票,从而拓宽进项税务能进行抵扣的范围。
 ?。ǘ┤嬲莆障喙厮笆照?,提升财务人员的综合素养
  1.合理应用有关税务政策。高新技术企业务必要全面掌握有关税收政策,制定满足企业特点的税收方案,为企业提高经济效益提供有利保障。我国经济环境的变更,势必会使国家政策发生变动,而税务筹划方案也会进行一定调整。受营改增实行有效,高新技术企业需及时了解当下服务业税率变动,还需充分掌握可抵扣环节的注意问题,最大限度的防止营改增为企业发展造成不利影响?;诖?,企业需加大对营改增分析力度,对国家所出台的税收政策进行全面了解,对享受优惠政策与不享受优惠政策的经济效益变化进行深入分析,从而做出公平且客观的评价。
  2.提升财务人员的综合素养。高新技术企业在进行税务筹划工作时,企业内部财务人员需不断学习营改增相关政策要求,从高新技术企业发展具体状况入手,制定长远发展目标,基于企业整体效益为主。财务人员还需有效掌握税收筹划有关事项,最大限度的防止因税收处理不当而导致的风险,在享受国家税收优惠政策的基础上,尽量减小税收,务必要在法律允许范围中进行税收筹划活动。
 ?。ㄈ┒钥狈缦战杏行Э刂?,优化核算机制
  1.在采购阶段,合同的签订,一定要供应商提供增值税的专用发票。在营改增的政策背景下,企业务必要获得增值税专用发票,以便进项抵扣工作有序开展?;诖?,高新技术企业在签订合同之前,需对供应商的一般纳税人的资质进行评估,以此来保证自身企业效益。另外,合理规划发票时间。企业所开展的业务活动,需以最短的时间获得增值税专用发票,并获得有关部门认证抵扣,从而减小企业税负。
  2.高新技术企业需牢抓营改增政策的机遇点,不断优化自身管理机制。对于企业财务核算而言,需保证设置的合理性与明确性,对核算项目进行有效分类与处理,构建出满足相关规范需求的采购评价制度,将企业内控机制存在的作用充分的发挥出,进而保证高新技术企业经济效益,为增强核心竞争力奠定坚实基础。
  四、结语
  总而言之,基于营改增背景下,增强高新技术企业税务筹划工作十分重要,高新技术企业需加大对税务筹划重视力度,构建行之有效的税务方案,减小企业税务压力,拓宽进项税额的抵扣范围,并且还需要做好开拓创新工作,通过业财融合来发挥税务筹划存在的实际价值,从而保障高新技术企业稳固发展。(作者单位为四川中物技术股份有限公司)

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